Rozdiel medzi účtovníctvom GAAP a daňovým účtovníctvom

V Spojených štátoch sa rôzne účtovné metódy používajú z rôznych dôvodov, napríklad na prípravu a udržiavanie rôznych dostupných správ z rôznych dôvodov. Podnikové účtovníctvo zahŕňa zaznamenávanie finančných transakcií podniku, ktoré možno zaznamenať pomocou GAAP alebo daňového účtovníctva. GAAP alebo všeobecne uznávaný účtovný princíp je metóda zaznamenávania finančných transakcií verejných spoločností, zatiaľ čo daňové účtovníctvo je podobné s výnimkou toho, že daňovníci môžu využívať viac možností. Preto, aby sme vedeli, ktorá účtovná metóda je vhodná pre vaše podnikanie, je dôležité vedieť, aké sú tieto metódy a aký je rozdiel medzi týmito dvoma.

História GAAP a daňové účtovníctvo

Vzhľadom na zvýšenú zložitosť podnikov bolo veľmi dôležité štandardizovať účtovné postupy, pretože finančné účtovníctvo sa považuje za chrbticu každého podniku. To je dôvod, prečo boli GAAP zavedené v Spojených štátoch orgánom nazývaným Rada pre finančné účtovníctvo (FASB). FASB sa považuje za najvyššiu autoritu v USA na vývoj a údržbu GAAP.

Na druhej strane, daňové účtovníctvo bolo založené ratifikáciou šestnásteho dodatku ústavy Spojených štátov, ktorý v skutočnosti inicioval agentúru pre výber daní založenú už v roku 1894. Postupom času sa uskutočňovali rôzne zmeny, zmeny mien a reorganizácie a dnes, tento orgán sa nazýva služba Internal Revenue Service.

Účel GAAP a daňové účtovníctvo

Účelom GAAP je poskytnúť štandardný súbor usmernení a účtovných zásad s cieľom dosiahnuť jednotnosť a relevantnosť, pretože zvyšuje spoľahlivosť a porovnateľnosť účtovnej závierky. Keďže rámec daňového účtovníctva je vyvinutý a udržiavaný službou Internal Revenue Service alebo IRS a účelom tohto rámca je vyrubiť daň zo zdaniteľného príjmu alebo čistého zisku z podnikania.

Zdaniteľný príjem nie je rovnaký ako príjem (ako je definovaný v GAAP). Daň sa odpočíta a vyberie skôr, ako je to od prijatia hotovosti alebo zárobku.

Základy účtovníctva

Základ účtovníctva v skutočnosti určuje, ako sa majú vykazovať finančné transakcie a informácie. Účtovné a daňové účtovníctvo GAAP používajú rozdielny spôsob účtovania na zaznamenávanie a vykazovanie finančných transakcií. V účtovníctve GAAP je účtovanie na základe časového rozlíšenia jedinou prijateľnou metódou. Na druhej strane sa v daňovom účtovníctve používa akruálne, hotovostné a upravené účtovníctvo.

Náklady na vývoj, implementáciu a používanie účtovného systému GAAP sú niekedy pre malé podniky príliš vysoké, a preto IRS umožňuje takýmto podnikom zaznamenávať svoje finančné transakcie pomocou alternatívnych metód..

Odpisovanie

Ako všetci viete, odpisy sú rozdelenie nákladov na majetok počas jeho odhadovanej doby použiteľnosti. V účtovníctve GAAP sa používajú rôzne účtovné metódy, ako napríklad metóda redukcie alebo znižovania zostatku, metóda rovnomerného odpisovania, metóda súčtu číslic za rok a metóda odpisovania podľa činnosti.

Zatiaľ čo v daňovom účtovníctve sa používa Modifikovaný systém zrýchleného vymáhania nákladov alebo MARCS, ktorý počíta odpisy pomocou klesajúcich percentuálnych hodnôt definovaných IRS. Okrem toho podľa oddielu 179 umožňuje IRS jednotlivcom a daňovým poplatníkom v roku nákupu odpisovať dlhodobý majetok v roku nákupu..

Účtovanie časového rozlíšenia

Podľa účtovného systému GAAP sa výdavky, ktoré sú splatné, ale ešte neuhradené, v súvahe považujú za časové rozlíšenie. Predstavuje sa ako časové rozlíšenie výdavkov, čo je krátkodobý záväzok, ktorý je splatný k neskoršiemu dátumu.
Na druhej strane, v daňovom účtovníctve sa účtovanie na základe časového rozlíšenia nevyžaduje, ak spoločnosť nehlási svoje daňové priznanie k podnikaniu ako daňový poplatník na základe časového rozlíšenia. IRS navyše vynucuje určité obmedzenia pre hotovostné účtovníctvo a účtovníctvo s modifikovanou základňou, ktoré zahŕňa obmedzenie vykazovania výnosov a výdavkov a tiež obmedzenia príjmov.

Je veľmi dôležité zefektívniť obchodné procesy, ak si spoločnosť želá sledovať svoje obchodné činnosti, čo sa dá dosiahnuť iba zavedením náležitého účtovníckeho systému. Jednotlivec alebo spoločnosť by preto mali pochopiť rôzne účtovné systémy používané na trhu a musia poznať svoje rozdiely, aby mohli úspešne zaúčtovať svoje transakcie a prezentovať svoje finančné výkazy..