Rozdiel medzi účtovnými a daňovými odpismi

Kľúčový rozdiel - účtovné odpisy verzus daňové odpisy
 

V účtovníctve je odpisovanie metódou účtovania o znížení doby použiteľnosti hmotného majetku v dôsledku zastaranosti, opotrebenia. Účtovné odpisy a daňové odpisy sa často líšia v dôsledku skutočnosti, že sa počítajú podľa rôznych postupov a predpokladov. Kľúčový rozdiel medzi účtovnými a daňovými odpismi je ten istý účtovné odpisy pripravuje spoločnosť na účtovné účely na základe účtovných zásad, daňové odpisy sa pripravujú v súlade s pravidlami Internal Revenue Service (IRS).

OBSAH
1. Prehľad a kľúčový rozdiel
2. Čo je to účtovné odpisy
3. Čo je to daňové odpisy
4. Porovnanie vedľa seba - účtovné odpisy vs daňové odpisy

Čo je to účtovné odpisy?

Účtovné odpisy sa nazývajú aj „účtovné odpisy„a je zostavený v súlade s koncepciou párovania (vytvorené výnosy a náklady by sa mali vykazovať a zaznamenávať za rovnaké účtovné obdobie). Účtovné odpisy podliehajú aj účtovným usmerneniam zavedeným Radou pre medzinárodné účtovné štandardy (IASB). Účtovné štandardy upravujúce účtovné odpisy sú IAS 4 - Účtovníctvo odpisovania a IAS 8 - Účtovné zásady, zmeny v účtovných odhadoch a chyby..

Účtovné odpisy sa často výrazne líšia od daňových odpisov v dôsledku dvoch hlavných faktorov: spôsobu výpočtu a účtovania doby použiteľnosti majetku.

Metódy výpočtu odpisov

Spoločnosti majú k dispozícii veľa metód výpočtu odpisov. Niektoré sú často používané,

• Metóda priamky
• Metóda znižovania zostatku / zníženia hodnoty
• Metóda súčtu číslic
• Jednotky výrobnej metódy

Životnosť aktív

Spoločnosti sú zodpovedné za odhad doby životnosti svojich aktív.

Napr. XYZ Ltd nakupuje stroj za 60 000 dolárov s odhadovanou hodnotou zostatku 10 000 dolárov. Ekonomická životnosť stroja je 10 rokov. To robí ročnú odpisovú sumu (za predpokladu rovnomerného odpisovania) 5 000 dolárov. ($ 60,000- $ 10.000 / 10).

Čo je to daňové odpisy?

Daňové odpisy sa počítajú na účely dane z príjmu. Hlavným účelom tohto výpočtu je zníženie zdaniteľného príjmu. Je to založené na pravidlách služby Internal Revenue Service. Na rovnakom príklade môže IRS uviesť, že životnosť vyššie uvedeného stroja je 8 rokov, takže na účely daňového odpisovania by sa výpočty mali robiť za odhadované časové obdobie 8 rokov..

Pravidlá IRS tiež umožňujú spoločnosti urýchliť odpisové náklady. To znamená účtovať viac odpisov v prvých rokoch a menej odpisov v neskorších rokoch životnosti majetku. To šetrí platby dane z príjmu v prvých niekoľkých rokoch životnosti majetku, ale v ďalších rokoch to bude mať za následok ďalšie dane. Spoločnosti, ktoré sú ziskové, považujú zrýchlené odpisy za atraktívnejšie.

Z tohto dôvodu musí spoločnosť viesť dva druhy záznamov o odpisoch: jeden na účely finančného výkazníctva a druhý na účely dane z príjmu..

Okrem toho môžu mať spoločnosti rôzne politiky odpisovania, s ktorými sa s daňovými odpismi zaobchádza rozdielne. Napríklad,

• Ak sa aktívum kúpi uprostred alebo ku koncu roka, za tento rok sa nebudú účtovať žiadne odpisy
• Celoročné odpisy sa budú účtovať v roku nákupu
• V roku vyradenia majetku nebudú účtované žiadne odpisy

Likvidácia dlhodobého hmotného majetku

Na konci ekonomickej životnosti sa môže majetok vyradiť za peňažnú hodnotu. Spoločnosť pri predaji vytvorí zisk alebo stratu, ktorá je vykázaná vo výkaze ziskov a strát.

Aký je rozdiel medzi účtovnými a daňovými odpismi?

Účtovné odpisy vs daňové odpisy
Účtovné odpisy sú pripravené na účtovné účely.	Daňové odpisy sú pripravené na účely dane z príjmu.
príprava
Je založená na účtovných zásadách a koncepciách IASB.	Na základe predpisov IRS (Internal Revenue Service)
Metóda odpisovania
Spoločnosť si môže vybrať jednu z mnohých metód.	To často používa metódy zrýchleného odpisovania.
presnosť
Toto je presnejšie.	Vypočítava sa na základe prísneho súboru pravidiel, takže je menej presný.

referencie:

„Aký je rozdiel medzi účtovnými odpismi a daňovými odpismi? | AccountingCoach. " AccountingCoach.com. N.p., n.d. Web. 02. február 2017.

„Formuláre a krčmy.“ Interná daňová služba. N.p., n.d. Web. 02. február 2017.

„Čo je to daňové odpisy? - Otázky a odpovede - Účtovnícke nástroje. “ Účtovníctvo CPE a knihy - Účtovnícke pomôcky. N.p., n.d. Web. 02. február 2017.

„Tri rozdiely medzi daňovým a účtovným účtovníctvom, ktoré musia zákonodarcovia poznať.“ Daňová nadácia. N.p., 17. januára 2017. Web. 02. február 2017.

S láskavým dovolením:

„Nové pravidlá identifikácie pre daňových poplatníkov“ od Calita Kabir (CC BY-SA 2.0) prostredníctvom Flickr „Daň z príjmu“ od Alana Cleavera (CC BY 2.0) cez Flickr