Rozdiel medzi SOX a prevádzkovým auditom

SOX verzus prevádzkový audit

V reakcii na veľké finančné škandály, ktoré sa týkali veľkých spoločností, vláda schválila zákon Sarbanes-Oxley z roku 2002. To sa tiež stalo reakciou na zmiernenie obáv obyčajných ľudí a investorov. Tento zákon je známy aj ako zákon o reforme účtovníctva verejnej správy a zákon o ochrane investorov. Tento akt má veľa podobností s operačným auditom, ktorý sa bežne vykonáva vo veľkých spoločnostiach a podnikoch ako nástroj na kontrolu efektívnosti a efektívnosti spoločnosti. V tomto článku sa však objavia niektoré významné rozdiely.

SOX

Sarbanes-Oxley Act alebo SOX v skratke, ako sa hovorí v podnikových kruhoch, je prísnym zákonom, ktorý stanovuje štandardy finančných predpisov medzi verejnými správnymi radami a verejnými účtovnými firmami. Bola založená v dôsledku finančných škandálov, ktoré otriasli ekonomikou a tiež dôverou investorov v národné bezpečnostné trhy v celej krajine. Zákon, ktorý sa nevzťahuje na súkromne vlastnené spoločnosti, stanovuje zodpovednosť za správnu radu spoločností a tiež vyžaduje, aby SEC rozhodovala o finančných nezrovnalostiach podľa tohto zákona. Tento akt viedol k vytvoreniu verejnej agentúry s názvom PCAOB, ktorá je povinná dohliadať, regulovať, kontrolovať a viesť disciplinárne účtovnícke spoločnosti, keď vykonávajú audity verejných spoločností. Existuje tak podpora, ako aj opozícia voči SOX s oponentmi, ktorí tvrdia, že SOX znížil konkurenčnú výhodu, ktorú USA požívajú oproti poskytovateľom finančných služieb z iných krajín, ale zástancovia zákona tvrdia, že spoločnosť SOX preinštalovala dôveru obyčajného človeka a investora na finančné trhy. a účtovné výkazy podnikových domov.

Prevádzkový audit

Je to nástroj, ktorý sa uvádza do prevádzky na kontrolu finančných systémov a postupov spoločnosti. Poskytuje objektívne názory na efektívnosť spoločnosti. Spravidla ju vykonávajú účtovníci z certifikovaných účtovných firiem a dáva spoločnosti predstavu o tom, ako dobre využíva svoje zdroje. Prevádzkový audit je hlbšia inšpekcia a kontrola fungovania spoločnosti ako pravidelné audity, ktoré vykonávajú finanční analytici samotnej spoločnosti. Toto je nástroj, ktorý poukazuje na neefektívne využívanie zdrojov alebo plytvanie kapitálom. Oneskorenia v obchodných operáciách sa zvýrazňujú aj prevádzkovým auditom, ktorý spoločnosti pomáha prekonávať procedurálne oneskorenia.

Rozdiel medzi SOX a prevádzkovým auditom

Keď už hovoríme o rozdieloch medzi SOX a operačným auditom, je zrejmé, že hoci SOX má štatutárny charakter, zatiaľ čo prevádzkový audit nie je povinný. Aj keď sa operatívny audit nezameriava na vnútorné kontroly, SOX prináša nedostatky vo vnútornej kontrole. „SOX“ je určený na ochranu záujmov investorov a je povinný pre spoločnosti kótované na burze. Na druhej strane sa prevádzkový audit vykonáva pre všetky spoločnosti, či už sú kótované na burze alebo nie. Ciele SOX sú jasne definované a uskutočňujú sa pomocou jasných usmernení. Na druhej strane operatívny audit môže mať rôzne ciele v závislosti od želania vedenia spoločnosti.