HRA vs. HSA

Úhrada zdravotného účtu, alebo HRA, a a Sporiaci účet, alebo HSA sa líšia, pokiaľ ide o požiadavky na oprávnenosť, kto do nich prispieva, ako fungujú príspevky, kto vlastní vlastníctvo účtu, ako sú prenosné prostriedky a ako sa môžu tieto prostriedky použiť. Členovia zapísaní do vysoko odpočítateľného zdravotného plánu alebo HDHP majú nárok na HSA, iba ak sa na ne súčasne nevzťahuje HRAHSAZnamenať Dojednanie o náhrade za zdravie Sporiaci účet Kto je oprávnený? Členovia zaradení do vysoko odpočítateľného zdravotného plánu (HDHP), ktorí nie sú oprávnení na HSA. Členovia zapísaní do vysoko odpočítateľného zdravotného plánu (HDHP), ktorí nemajú žiadny iný zdravotný plán, ktorý nie je HDHP, vrátane krytia v rámci programu Medicare, zdravotného plánu manžela alebo flexibilného účtu výdavkov (FSA).. Limity príspevkov Nastavené zamestnávateľom, takže sa líšia podľa organizácie. Individuálne pokrytie: 3 450 USD (2018); 3 400 USD (2017). Rodiny: 6 900 $ (2018); 6 750 USD (2017). Ľudia nad 55 rokov môžu poskytnúť ďalší príspevok „dohnať“ 1 000 dolárov. Sú to kombinované limity pre príspevok zamestnanca + zamestnávateľa do HSA. Kto vlastní účet? Účet HRA vlastní zamestnávateľ alebo zdravotný plán. zamestnanec Príspevky podliehajúce dani z príjmu? žiadny žiadny Vzniká úrok? žiadny Áno, ale výška sa líši v závislosti od banky HSA príspevky Zamestnávateľ alebo zdravotný plán prispieva na účet každý mesiac „kredity“. Niektoré programy môžu pripočítať ročnú sumu na začiatku plánovaného roku. Jednotlivé príspevky nie sú povolené. Zamestnávateľ a zamestnanec Vyplatenie finančných prostriedkov Finančné prostriedky sa vyplácajú v čase, keď členovi programu vzniknú výdavky, až do výšky dostupnej na účte. Na náklady na zdravotnú starostlivosť sú k dispozícii iba finančné prostriedky zaplatené členom. Doplnkový príspevok pre starších pracovníkov žiadny Áno, členovia vo veku od 55 do 65 rokov môžu prispievať na svoj účet ročne až o 1 000 dolárov ročne. Tento príspevok predstavuje odpočet dane z príjmu „nad hranicou“. Prenos zostatku (alebo prevrátenie) Áno; nevyužité prostriedky sa prenesú do nasledujúceho roka. Áno; nevyužité prostriedky sa prenesú do nasledujúceho roka. Prenosnosť a prepadnutie Nie, kredity z plánu sa musia použiť, kým sa na člena vzťahuje tento plán. Nepoužité kredity prepadnú, ak člen ukončí pracovný pomer (iný ako odchod do dôchodku) alebo zmení zdravotné plány. Áno. Zostatok HSA neprepadne, keď člen zmení zamestnávateľa alebo zdravotné plány. Oprávnené výdavky na zdravotnú starostlivosť Kvalifikované zdravotné náklady definované podľa IRC § 213 písm. D), s výnimkou súm vyplatených na úhradu poistného na zdravotné poistenie. HSA môžu byť použité na zaplatenie poistného za dočasné pokračovanie v poistení, dlhodobú starostlivosť a zdravotné poistenie pre dôchodcov.. Kvalifikované zdravotné náklady definované podľa IRC § 213 písm. D), s výnimkou súm vyplatených na úhradu poistného na zdravotné poistenie. HSA môžu byť použité na zaplatenie poistného za dočasné pokračovanie v poistení, dlhodobú starostlivosť a zdravotné poistenie pre dôchodcov.. Nemedicínske výdavky Nie, kredity HRA sa môžu použiť iba na lekárske výdavky. Finančné prostriedky HSA sa môžu použiť na distribúciu iných ako zdravotníckych služieb, ale sú zahrnuté do hrubého príjmu a podliehajú 20% sankcii, ak majú menej ako 65 rokov. Dôkaz o požadovaných nákladoch? Áno1 Predpisy IRS, ktorými sa riadia HRA, vyžadujú, aby bola každá pohľadávka podložená vyhlásením „vysvetlenie výhod“ alebo podrobnými rozpismi.. nie; člen by však mal byť pripravený zdôvodniť IRS náklady, ktoré im vznikli, výšku výdavkov a ich oprávnenosť. Investičné opcie žiadny Áno, ale líši sa podľa banky HSA

Obsah: HRA verzus HSA

• 1 Čo je HSA?
• 2 Čo je to HRA?
• 3 Oprávnenosť
• 4 Prispievanie do HRA alebo HSA
  • 4.1 Limity príspevkov na rok 2015
  • 4.2 Príspevky na dobitie
• 5 Vlastníctvo účtu
• 6 Pokryté výdavky
• 7 Daňové implikácie účtov HSA a HRA
• 8 Naakumulovaný úrok
• 9 Použitie HSA na investičné účely
• 10 Referencie

Čo je HSA?

HSA znamená zdravotný sporiaci účet. Ide o sporiaci účet financovaný jednotlivcami, ktorí využívajú príjem pred zdanením a je k dispozícii tým, ktorí sú zapojení do vysoko odpočítateľných zdravotných plánov. Finančné prostriedky vybrané z HSA sa nezdaňujú, ak sa použijú na lekárske výdavky. Úspory v rámci HSA sú vo vlastníctve jednotlivca, prenášajú sa z roka na rok a nestratia sa, keď jednotlivec zmení zamestnávateľa alebo zdravotné plány. Finančné prostriedky sa môžu presúvať z jednej banky HSA do druhej, z ktorých niektoré umožňujú investovať časť svojich úspor. Väčšina bánk HSA účtuje za svoje služby malé mesačné alebo ročné poplatky.

Čo je to HRA?

HRA je skratka pre dojednanie o úhrade nákladov. Členovia HDHP, ktorí nemajú nárok na HSA, majú nárok na HRA. V HRA prispieva zamestnávateľ alebo zdravotný plán (nie jednotlivý člen) na účet „kredity“. Kredity akumulované na účte sa nepovažujú za zdaniteľný príjem člena a sú k dispozícii na úhradu výdavkov na zdravotnú starostlivosť. Rovnako ako HSA sa finančné prostriedky (kredity) každoročne prechádzajú, ale nie sú vlastníctvom jednotlivca a prepadnú, keď zmení plány alebo zamestnávateľov..

Nasledujúce video poskytuje stručný prehľad účtov HSA, HRA a FSA:

spôsobilosť

Jednotlivci majú nárok na HSA, ak spĺňajú všetky tieto kritériá:

1. Sú členmi vysoko odpočítateľného zdravotného plánu (HDHP). V roku 2015 to znamená odpočítateľnú sumu vo výške najmenej 1 300 USD pre osamelých jednotlivcov alebo 2 600 USD pre rodiny a výdavky mimo vrecka nižšie ako 6 450 USD (slobodné) a 12 900 USD (rodinné).
2. Nie sú kryté zdravotným poistením Medicare ani iným zdravotným poistením bez HDHP.
3. Nemajú účet FSA.
4. Nie sú závislé od daňového priznania niekoho iného.

Členovia HDHP, ktorí nemajú nárok na HSA, majú nárok na HRA. Ak zamestnávateľ ponúka plán HRA, všetci zamestnanci naň majú nárok. Plány HRA nie sú dostupné pre samostatne zárobkovo činné osoby.

Prispievanie do HRA alebo HSA

HRA je trochu fiktívny účet v tom, že zdravotný plán pripisuje na účet fiktívne prostriedky. Skutočný peňažný tok nastane iba vtedy, keď sú potrebné finančné prostriedky na úhradu výdavkov na zdravotnú starostlivosť. Zamestnávateľ alebo zdravotný plán prispieva na účet každého člena mesačne alebo jednorazovo na začiatku roka. Tieto úvery sa nepovažujú za zdaniteľné príjmy zamestnanca alebo člena programu. Limity príspevkov stanovuje zamestnávateľ a jednotlivci nemôžu na svoj účet prispievať svojimi vlastnými prostriedkami. Finančné prostriedky na účte existujú iba ako kredity, ale nevyužité prostriedky sa každoročne prekračujú a na účte zostávajú donekonečna.

Na druhej strane je HSA financovaný z príspevkov člena výboru pred zdanením. Zvyčajne je to vo forme zrážok z platu zamestnanca, ale samostatne zárobkovo činné osoby často tiež samofinancujú HSA. Jednotlivci sa môžu rozhodnúť, že budú prispievať do výšky limitov predpísaných IRS. Peniaze na účte HSA by sa mali použiť iba na financovanie výdavkov na zdravotnú starostlivosť (alebo možno na investície v prípadoch, keď banka HSA takúto možnosť podporuje). Výber prostriedkov z účtu HSA na iné ako lekárske výdavky bude mať za následok pokutu vo výške 20% pre osoby mladšie ako 65 rokov. Po 65 roku veku môžu byť finančné prostriedky vybrané na iné ako lekárske výdavky a budú zdanené ako pravidelný príjem.

Limity príspevkov na rok 2015

Zamestnávateľ stanoví maximálny príspevok do HRA. V prípade HSA stanovuje IRS limit. V roku 2015 je limit príspevkov HSA pre jednotlivcov 3 350 dolárov a 6 650 dolárov pre rodiny.

Príspevky na dobehnutie

Jednotlivci vo veku nad 55 rokov môžu prispievať na HSA ročne až 1 000 dolárov ročne, kým nedosiahnu 65 rokov a nie sú registrovaní v Medicare. Tento príspevok predstavuje odpočet dane z príjmu „nad hranicou“. Pre HRA nie sú povolené žiadne takéto „dobiehajúce“ príspevky.

Vlastníctvo účtu

HRA je vo vlastníctve zamestnávateľa. To znamená, že ak jednotlivec zmení zamestnanie alebo zdravotné plány, príde o všetky peniaze, ktoré má k dispozícii v HRA. Pre dôchodcov zvyčajne existuje výnimka.

HSA sú vo vlastníctve jednotlivých členov, takže majú prístup k fondom, aj keď menia zamestnanie alebo zdravotné plány.

Pokryté výdavky

HRA pokrývajú veľa výdavkov vrátane lekárskych predpisov, zubného lekárstva, videnia, liekov na voľnopredajné lieky a liečby a preventívnej starostlivosti. Nepokrývajú kozmetické procedúry.

HSA môžu byť použité na imunizáciu, programy pre bábätká, mamografické vyšetrenia, vyšetrenia na papiech a skríning rakoviny, ako aj na nemedicínske výdavky, ako sú zubné, ortodoncia a videnie. Finančné prostriedky HSA sa tiež môžu použiť na krytie odpočítateľného plánu zdravotného stavu.

HRA ani HSA sa nemôžu použiť na úhradu poistného na zdravotné poistenie.

Daňové implikácie účtov HSA a HRA

Príspevky zamestnávateľov HRA nie sú zahrnuté do miezd, a preto nie sú zdanené. Zamestnávatelia môžu odpočítať uhradené lekárske výdavky ako obchodné náklady.

HSA získavajú bezcolný úrok a príspevky sú odpočítateľné z daní. Kvalifikované výbery sú tiež nezdanené, ale nekvalifikované výbery podliehajú dani z príjmu a 20% sankcii pre osoby mladšie ako 65 rokov. V tejto súvislosti je HSA podobný plánu IRA alebo 401 (k).

Naakumulované úroky

HRA nezasahujú, zatiaľ čo HSA. Úroky získané v HSA sú tiež oslobodené od dane.

Použitie HSA na investičné účely

Niektoré banky, ktoré ponúkajú zdravotné sporiace účty, umožňujú predplatiteľom investovať niektoré alebo všetky svoje úspory do akcií a dlhopisov a / alebo podobných investičných nástrojov. Mladí a zdraví jednotlivci sa občas rozhodnú používať HSA ako IRA a namiesto toho platia za svoje minimálne zdravotné náklady svoje zdanené príjmy (na rozdiel od dolárov pred zdanením od HSA)..

Rôzne banky HSA ponúkajú rôzne možnosti sporenia a investovania. Napríklad správca HSA umožňuje predplatiteľom investovať svoje zdravotné úspory do podielových fondov Vanguard a HSA Bank poskytuje investičné možnosti prostredníctvom partnerstva s obchodnou spoločnosťou TD Ameritrade, maklérskou firmou..

Pred rozhodnutím použiť HSA ako investičný nástroj je rozumné požiadať o harmonogram poplatkov a investičné možnosti banky HSA..

Referencie

• Pokyny IRS týkajúce sa HRA, HSA a FSA
• Časté otázky HRA
• Porovnávacia tabuľka HRA, HSA, FSA a LCFSA pre federálnych zamestnancov
• Možnosti zdravotného plánu pre federálnych zamestnancov
• Wikipedia: Zdravotný sporiaci účet
• Wikipedia: Dohoda o náhrade nákladov na zdravie
• 2013 HSA a HDHP limity príspevkov a odpočítateľných položiek