Podrobný rozpis verzus štandardná zrážka

Ak sa chcete rozhodnúť, či chcete odpočty rozdeliť na jednotlivé položky alebo vykonať štandardné odpočty, postupujte takto: Zistite, ktoré odpočty si môžete rozobrať a spočítať. Ak je súčet vyšší ako štandardný odpočet pre váš stav podania, potom odpočítajte položky.

Americkí daňoví poplatníci - či už jednotlivci alebo manželia, ktorí sa podávajú spoločne alebo samostatne - pri výbere svojich federálnych daňových priznaní čelia výberu. Po výpočte upraveného hrubého príjmu (AGI) si daňovníci môžu odpočítať odpočty (zo zoznamu povolených položiek) a odpočítať ich podrobne odpočítané položky, a akékoľvek uplatniteľné odpočty na oslobodenie od dane od ich AGI, aby sa dospelo k ich zdaniteľnému príjmu.

Alternatívne sa môžu rozhodnúť odpočítať štandardný odpočet za to, že ich štatút podania (a všetky príslušné odpočty oslobodenia od dane) dosiahli svoj zdaniteľný príjem. Inými slovami, daňovník môže vo všeobecnosti odpočítať celkovú čiastkovú odpočítanú sumu alebo štandardnú odpočtovú čiastku, podľa toho, ktorá hodnota je vyššia..

Porovnávacia tabuľka

Porovnanie podrobných položiek oproti štandardnej porovnávacej tabuľke odpočtov

	Podrobný odpočet	Štandardná zrážka
K dispozícii cudzincom, ktorí nie sú rezidentmi?	Áno	žiadny
Vyžaduje sa rozvrh A.?	Áno	žiadny
Môže použiť 1040EZ?	žiadny	Áno
spôsobilosť	Všetci daňoví poplatníci sú oprávnení rozpisovať svoje odpočty.	Cudzinci, ktorí nemajú bydlisko v danom štáte, sa nemôžu domáhať štandardného odpočtu.
procedúra	Vyplňte formulár 1040 a súvisiaci harmonogram A. Poskytnite dokumentáciu k položkám odpočítaným od zdaniteľného príjmu. Pri rozpisovaní odpočtov nemôžete použiť formulár 1040EZ.	Program A sa nevyžaduje a pri nárokovaní štandardného odpočtu nie je potrebná žiadna dokumentácia.
Vzťah k AMT (alternatívna minimálna daň)	Niektoré kategórie výdavkov, ktoré možno rozdeliť do položiek, znižujú príjem podliehajúci AMT	Štandardný odpočet neznižuje príjem podliehajúci AMT
Požiadavka na dokumentáciu	Každá odpočítaná položka si vyžaduje príslušnú dokumentáciu.	Na uplatnenie štandardného odpočtu sa nevyžaduje žiadna dokumentácia.

Obsah: Podrobný rozpis verzus štandardná zrážka

• 1 Štandardná zrážka
  • 1.1 Štandardné odpočty
• 2 Zúčtované položky
  • 2.1 Výdavky, ktoré je možné rozdeliť na jednotlivé položky
• 3 Štandardné alebo roztriedené? Ako si vybrať
  • 3.1 Dopad zákona o daňových úľavách a pracovných miestach z roku 2017
  • 3.2 Zoznam odstránených odpočtov
  • 3.3 Zoznam obmedzených odpočtov
• 4 Oprávnenosť
• 5 Obmedzenia
• 6 Utility
• 7 Ako rozdeliť položky
• 8 Referencie

Štandardná zrážka

Štandardný odpočet je konkrétna suma v dolároch, ktorú môžete odpočítať od svojho príjmu, aby ste znížili svoj zdaniteľný príjem. Výška štandardného odpočtu závisí iba od vášho stavu podania a zvyšuje sa každý rok, aby sa prispôsobila inflácii. Máte nárok na štandardný odpočet, ak ste svoje odpočty podrobne neuviedli a ste občanom USA, cudzincom s trvalým pobytom (ženatý alebo slobodný) alebo hlavou domácnosti. Cudzinci, ktorí nie sú rezidentmi, nemajú nárok na štandardný odpočet. Ak spĺňate určité osobitné kritériá, napr. ste slepí alebo starší ako 65 rokov.

Štandardné odpočty

Uplatniteľné štandardné sumy odpočtu za daňový rok 2017, za ktoré musí byť priznanie vrátené do 15. apríla 2018, sú tieto:

Stav registrácie	Štandardná suma odpočtu
jednoposteľová	$ 6.350
Spoločne sa oženil	$ 12,700
Ženatý Samostatne	$ 6.350
Hlava rodiny	$ 9.350
Kvalifikačná vdova (er)	$ 12,700
Dodatočná suma, ak je slepá	1 250 dolárov (za spoločné podanie manželstva, podanie samostatného manželstva alebo kvalifikovanú vdovu); 1 550 USD (pre jednu domácnosť a hlavu domácnosti)
Dodatočná suma, ak je vek 65 rokov alebo starší	1 250 dolárov (za spoločné podanie manželstva, podanie samostatného manželstva alebo kvalifikovanú vdovu); 1 550 USD (pre jednu domácnosť a hlavu domácnosti).

Štandardné sumy odpočtov za daňový rok 2018, za ktoré sa musí daňové priznanie podať do 15. apríla 2019, sú tieto:

Stav registrácie	Štandardná suma odpočtu
jednoposteľová	$ 12,000
Spoločne sa oženil	$ 24,000
Ženatý Samostatne	$ 12,000
Hlava rodiny	$ 18,000

Zúčtované položky

Položkové odpočty, na druhej strane sú to výdavky, ktoré je možné uviesť, ak tieto výdavky patria do vopred určeného zoznamu povolených položiek. Prípustné položky zahŕňajú platby lekárom, poistné na zdravotné poistenie, náklady na lekárske vybavenie a mnoho ďalších. Medzi nimi existujú rozdiely a ich pochopenie je nevyhnutné pri rozhodovaní o presnej výške zdaniteľného príjmu, ktorý sa má priznať.

Výdavky, ktoré môžu byť roztriedené

Rozpis odpočtov by bol vo všeobecnosti výhodnejší, ak by suma všetkých odpočítateľných výdavkov vyšla ako štandardný odpočet pre zodpovedajúci stav podania. Vo všeobecnosti možno rozdeliť na nasledujúce položky výdavkov:

• Úrokové platby na splácanie hypotéky na primárne bydlisko
• Dane z majetku štátu a miestneho majetku
• Štátne a miestne dane z príjmu alebo, ak žijú v štáte, ktorý neberie daň z príjmu, štátna a miestna daň z obratu.
• Charitatívne príspevky
• Straty z nehôd a krádeží
• Straty z hazardných hier (pokiaľ prekročia zisky z hazardných hier)
• Výdavky na zdravotnú starostlivosť v rozsahu, v akom sú vyššie ako 7,5% upraveného hrubého príjmu (AGI)

Štandardné alebo roztriedené? Ako si vybrať

Môžete si vybrať rozdelenie položiek na odpočty alebo vykonať štandardné odpočty - ale nie oboje. Správna voľba vám ušetrí peniaze. Výber medzi štandardným odpočtom a rozdelením na položky zahŕňa niekoľko faktorov:

• Štandardná zľava nie je k dispozícii cudzincom, ktorí nie sú rezidentmi.
• Porovnanie dostupných štandardných odpočtov a povolených podrobných odpočtov - vo všeobecnosti je výhodná väčšia suma. To je, ako väčšina ľudí rozhoduje, aký typ odpočítania prijať.
• Či daňovník má alebo je ochotný viesť záznamy potrebné na zdôvodnenie podrobných odpočtov
• Ak sú celkové položky odpočtov a štandardné odpočty veľmi blízko, či by daňovník uprednostnil štandardné odpočty na zníženie rizika zmeny po preskúmaní službou Internal Revenue Service (IRS). (Štandardnú sumu odpočtu nemožno po audite zmeniť, pokiaľ sa nezmení stav registrácie daňovníka.)
• Či je daňovník inak oprávnený podať kratší daňový formulár (napríklad 1040EZ alebo 1040A) a nechcel by pripraviť (alebo zaplatiť za to, že by bol pripravený) komplikovanejší formulár 1040 a súvisiaci harmonogram A na jednotlivé položky odpočtov.
• Ak daňovník podáva žiadosť ako „ženatý / vydatá, samostatne podaný / -á“ a jeho manžel / ka uvedie podrobný rozpis, potom musí uviesť aj daňový subjekt..

Dopad zákona o daňových úľavách a pracovných miestach z roku 2017

V decembri 2017 prezident Trump podpísal zákon o daňovej reforme s názvom Zákon o dani z príjmov a pracovných miest z roku 2017. Tento návrh zákona obsahoval niekoľko ustanovení, ktoré ovplyvňujú váš výber, či sa majú položky rozdeliť alebo použiť štandardný odpočet..

Po prvé, štandardný odpočet bol zvýšený na 24 000 dolárov pre manželský pár a 12 000 dolárov pre samostatných spisovateľov. To je takmer dvojnásobok toho, čo bolo predtým. Takže pre mnohých daňovníkov bude výhodnejšie použiť štandardný odpočet, pretože celková suma všetkých odpočítaných položiek nebude prekročiť túto hranicu..

Zoznam odstránených odpočtov

Návrh zákona o daňovej reforme z roku 2017 nielen zvýšil štandardný odpočet, ale tiež odstránil alebo obmedzil určité podrobne odpočítané položky, tj tieto výdavky boli odpočítateľné, ak ste ich už uviedli skôr (pred rokom 2018), ale od daňového roku 2018 už nie sú odpočítateľné alebo majú obmedzenia:

• Výplaty výživného: V prípade rozvodov ukončených po 31. decembri 2018 sa daňová povinnosť za výživné presúva z príjemcu na platiteľa. Predtým mohol platiteľ odpočítať platby výživného na základe podrobných odpočtov a príjemca dlhoval daň z príjmu z prijatého výživného. Teraz budú peniaze pre príjemcu oslobodené od dane, ale platiteľ nebude môcť tieto výdavky odpočítať.
• Výdavky na sťahovanie: Už nemôžete odpočítať náklady na sťahovanie súvisiace s zamestnaním, s výnimkou prípadov, keď sa pohyby týkali vojenskej služby v aktívnej službe.
• Úrok z pôžičky na vlastný kapitál: Úrok z pôžičky na vlastný kapitál už nemôžete odpočítať, pokiaľ nie sú splnené dve podmienky:
  • pôžičku ste použili na nákup, výstavbu alebo zlepšenie svojho domova a
  • úver je zabezpečený vo vašej domácnosti.
• Rôzne odpočty: Pred vykonaním daňovej reformy boli niektoré výdavky odpočítateľné, ale podliehali pravidlu 2%, t. J. Boli odpočítateľné, ak celková výška týchto rôznych výdavkov prekročila 2% AGI. Tieto už nie sú odpočítateľné. Príkladom sú príspevky na odbory, nevyplatené obchodné výdavky zamestnancov, výdavky na prípravu daní, poplatky za správu investícií, prenájom trezorov.
• Straty z nehôd a krádeží: už nie sú odpočítateľné, pokiaľ k strate nedôjde v dôsledku prírodnej katastrofy v oblasti katastrofy federálne vyhlásenej.

Zoznam obmedzených odpočtov

• Štátne a miestne dane (aka odpočtu SALT): Odpočítateľné štátne a miestne dane zahŕňajú dane z majetku plus daň z obratu alebo štátna daň z príjmu. V budúcnosti je možné odpočítať iba štátne a miestne dane vo výške až 10 000 dolárov (alebo 5 000 dolárov, ak sú samostatné).
• Výdavky na zdravotnú starostlivosť sa môžu odpočítať, pokiaľ prekročia 7,5% AGI. Pred daňovým reformným zákonom bol limit 10%, ktorý bol zavedený ako súčasť zákona o cenovo dostupnej starostlivosti (aka Obamacare).
• Odpočet hypotekárnych úrokov pre novo zakúpené domy (a druhé domácnosti) je teraz obmedzený na zostatok pôžičky vo výške 750 000 dolárov. Tento limit bol predtým 1 milión dolárov. Pre tých, ktorí používajú samostatný stav podania manželstva, je limit dlhu na získanie domu 375 000 dolárov.

spôsobilosť

Štandardné odpočty sa môžu uplatniť, iba ak sú na to oprávnené. Napríklad nerezidenti nemajú nárok na štandardné odpočty. Dodatočné výhody sa poskytujú pre zrakovo postihnutých a starších občanov (nad 65 rokov) v štandardných odpočtoch, zatiaľ čo v podrobných odpočtoch takéto ustanovenia neexistujú..

obmedzenia

Položkové odpočty ukladajú určité obmedzenia. Ak ste ženatý / vydatá a podávate svoje priznania osobitne, obaja manželia si musia zvoliť tú istú voľbu, t. Daňoví poplatníci sú povinní viesť záznamy a dôkazy, ktoré podporujú ich odpočítanie podľa položiek. Pri štandardných odpočtoch sa takéto odôvodnenie nevyžaduje.

užitočnosť

Pretože štandardný odpočet je založený na stave podania, IRS nemôže vykonať žiadne úpravy, kým sa stav podania nezmení. Preto, ak sa štandardné odpočty a rozpísané odpočty rovnajú rovnakej hodnote, je lepšie zvoliť si štandardné odpočty, aby sa predišlo akýmkoľvek úpravám alebo potrebe poskytnúť dôkaz. Ak však podliehate AMT (alternatívna minimálna daň), ušetríte viac tým, že rozdelíte jednotlivé položky na položky namiesto toho, aby ste sa rozhodli pre štandardné odpočty, aj keď je suma podrobne odpočítaných položiek nízka. Dôvodom je to, že štandardné odpočty neznižujú príjem podliehajúci AMT, zatiaľ čo niektoré špecifické kategórie podrobne odpočítaných položiek môžu.

Ako rozdeliť položky

Jednotlivé odpočty vyžadujú, aby daňový správca vyplnil a predložil plán A a dlhý formulár 1040. Nemôžu použiť 1040EZ. Väčšina online služieb daňovej prípravy ponúka bezplatnú registráciu pre 1040EZ, ale nie pre dlhodobú formu 1040.

Okrem toho sú daňoví poplatníci povinní uchovávať doklady, ako sú faktúry a potvrdenia o platbách za odpočty, ktoré sa podrobne rozpisujú. Neexistujú také požiadavky na uplatnenie štandardného odpočtu.

Referencie

• Rozdelte alebo zvoľte štandardnú zrážku - irs.gov
• wikipedia: Štandardný odpočet
• wikipedia: Podrobný odpočet