Bežné dividendy vs. kvalifikované dividendy

Najväčší rozdiel medzi bežné dividendy a kvalifikované dividendy je daňová sadzba - bežné dividendy sa zdaňujú ako bežné príjmy, zatiaľ čo kvalifikované dividendy sú oprávnené na zdanenie s nižšou sadzbou. Rovnako ako vo všetkých veciach týkajúcich sa daní, existujú určité nuansy a kritériá oprávnenosti na to, aby sa dividendy považovali za kvalifikované. Toto porovnanie vysvetľuje všetky tieto skutočnosti.

Porovnávacia tabuľka

Porovnávacia tabuľka bežných dividend oproti kvalifikovanej dividende

	Bežné dividendy	Kvalifikované dividendy
Sadzba dane	Rovnaké ako bežné príjmy (0-39,6%)	Nižší ako bežný príjem (0-23,8%)

Obsah: Bežné dividendy verzus kvalifikované dividendy

• 1 Čo sú dividendy?
• 2 Čo sú bežné dividendy?
• 3 Čo sú kvalifikované dividendy?
  • 3.1 Odôvodnenie nižšej sadzby dane
  • 3.2 Kritériá kvalifikovaných dividend
• 4 Daňové sadzby
• 5 Podanie daní
• 6 Referencie

Čo sú dividendy?

Ak má spoločnosť prebytočnú hotovosť, ktorú sama o sebe nemôže alebo nechce reinvestovať, rozdeľuje tieto peniaze svojim majiteľom, t. J. Akcionárom. Toto rozdelenie hotovosti sa nazýva dividenda.

Čo sú bežné dividendy?

Skoro všetky dividendy sú bežné dividendy. Publikácia IRS 550, Investičné výnosy a výdavky hovorí o bežných dividendách:

Bežné dividendy sú najbežnejším typom distribúcie od spoločnosti alebo podielového fondu. Sú vyplácané zo ziskov a ziskov a sú pre vás bežným príjmom. To znamená, že nejde o kapitálové zisky. Môžete predpokladať, že akákoľvek dividenda, ktorú dostanete na kmeňové alebo prioritné akcie, je obyčajnou dividendou, pokiaľ vám vyplácajúca spoločnosť alebo podielový fond nepovie inak. Bežné dividendy sa zobrazia v kolónke 1a formulára 1099-DIV, ktorý dostanete.

Čo sú kvalifikované dividendy?

Niektoré bežné dividendy sú tiež kvalifikovanými dividendami. Ak dividendy spĺňajú určité kritériá, nazývajú sa kvalifikovanými dividendami, pretože sa kvalifikujú na zdanenie nižšou sadzbou - sadzba dane z kapitálových výnosov - skôr ako bežná sadzba dane z príjmu..

Jedným z Bushových znížení daní bol zákon JGTRRA (Zákon o úľavách v oblasti zamestnanosti a rastu dane z roku 2003). Tento zákon zaviedol koncept a kritériá kvalifikovaných dividend a prvýkrát to bola nižšia miera dividend, ako je bežná sadzba dane z príjmu. V priebehu rokov sa konkrétne sadzby sadzieb a daňové kolísania pohybovali, základný koncept sa však nezmenil.

Odôvodnenie nižšej sadzby dane

Dividendy vyplácajú spoločnosti akcionárom, aby rozdelili časť zisku (zisku) spoločnosti. Toto rozdelenie zisku sa uskutočňuje z príjmu spoločnosti po zdanení. tj. spoločnosti platia daň zo zisku zo svojich ziskov; hotovosť, ktorá zostane po zaplatení dane z príjmu právnických osôb, sa rozdelí medzi akcionárov (pretože sú vlastníkmi spoločnosti).

Ak jednotliví akcionári dostanú toto rozdelenie, považuje sa to za súčasť ich príjmu a podlieha dani z príjmu. Ide teda o dvojité zdanenie ziskov spoločnosti - raz, keď je spoločnosť zdanená z príjmu, a neskôr, keď je individuálny akcionár zdanený z dividend, ktoré im boli vyplatené..

Vzhľadom na dvojité zdanenie, ktoré sa v tomto procese vyskytuje, má zmysel zdaniť dividendy nižšou sadzbou (alebo vôbec, ako tvrdili niektorí kritici a ekonómovia). Cieľom kvalifikovaných dividend je čiastočne kompenzovať toto dvojité zdanenie.

Kritériá kvalifikovaných dividend

Pravidlá dane z príjmu opisujú kritériá oprávnenosti na kvalifikované dividendy. Zdôvodnenie týchto kritérií má dve zložky: že spoločnosť by mala mať väzby na USA (takže dividendy pochádzajú z príjmu, ktorý už bol zdanený) a že príjemca je skôr akcionárom investora než špekulantom.

Kritériá pre kvalifikované dividendy sú:

1. Dividendy musí vyplatiť americká spoločnosť alebo kvalifikovaná zahraničná spoločnosť.
2. Dividendy nie sú konkrétne uvedené v zozname dividend IRS, ktoré nie sú kvalifikované.
3. Splníte požiadavky na dobu držby.

Pozrime sa podrobne na každé z kritérií.

Obdobie držania

Na to, aby sa dividendy kvalifikovali, musíte držať zásoby viac ako 60 dní počas 121-dňového obdobia, ktoré začína 60 dní pred začiatkom obchodovania. ex-dividendový dátum. Dňom dividendy je prvý deň nasledujúci po vyhlásení dividendy, pri ktorej kupujúci akcie nemá nárok na ďalšiu platbu dividend..

Pri počítaní dní, počas ktorých ste držali zásoby, uveďte deň, keď ste vypredali (predali) zásoby, ale nie deň, kedy ste ich získali..

Požiadavky na dobu držby sa mierne líšia, ak sa uprednostňujú akcie, pre ktoré prijímate dividendy, a ak sú prednostné dividendy splatné za obdobia dlhšie ako 366 dní. Pre tieto scenáre musíte mať zásoby držané viac ako 90 dní počas 181-dňového obdobia, ktoré začína 90 dní pred ex-dividendovým dátumom.

Dividendy, ktoré nie sú nikdy kvalifikované

Nasledujúce dividendy nie sú kvalifikovanými dividendami, aj keď sú uvedené v kolónke 1b formulára 1099-DIV.

• Rozdelenie kapitálového zisku.
• Dividendy od spoločnosti, ktorá je organizáciou oslobodenou od dane alebo farmárskeho družstva počas zdaňovacieho obdobia spoločnosti, v ktorom boli dividendy vyplatené, alebo počas predchádzajúceho daňového roka spoločnosti.
• Dividendy z každého podielu akcií v rozsahu, v akom ste povinní (či už pri krátkom predaji alebo inak) uskutočňovať súvisiace platby za pozície v podstate podobnom alebo príbuznom majetku..
• Dividendy vyplácané korporáciou za cenné papiere zamestnávateľov držané v deň zápisu do plánu vlastníctva zamestnaneckých akcií (ESOP) vedeného touto spoločnosťou.
• Dividendy vyplácané z vkladov v vzájomných sporiteľniach, družstevných bankách, úverových zväzoch, stavebných a úverových zväzoch v USA, sporiteľských a úverových zväzoch v USA, federálnych sporiteľní a úverových združeniach a podobných finančných inštitúciách. Tieto sumy uveďte ako úrokové výnosy.
• Platby namiesto dividend, ale iba ak viete alebo máte dôvod vedieť, že platby nie sú kvalifikovanými dividendami.
• Platby uvedené vo formulári 1099-DIV, rámček 1b, od zahraničnej spoločnosti do tej miery, že viete alebo máte dôvod vedieť, že platby nie sú kvalifikované dividendy..

Kvalifikovaná zahraničná spoločnosť

Kvalifikovaná zahraničná spoločnosť je zahraničná spoločnosť, ktorá spĺňa niektorú z týchto podmienok:

• Spoločnosť je registrovaná vo vlastníctve USA.
• Spoločnosť má nárok na výhody komplexnej zmluvy o dani z príjmu so Spojenými štátmi, ktoré ministerstvo financií považuje za uspokojivé na tento účel a ktoré zahŕňa program výmeny informácií. Zoznam týchto zmlúv nájdete v tejto tabuľke IRS.
• Akcie, za ktoré sa dividenda vypláca, sú ľahko obchodovateľné na zavedenom trhu s cennými papiermi v Spojených štátoch.

Daňové sadzby

Hlavnou výhodou kvalifikovaných dividend je nižšia daňová sadzba. Tu je tabuľka, ktorá ukazuje daňovú sadzbu pre bežné a kvalifikované dividendy pre ľudí v rôznych daňových triedach:

Rozsah výnosov (AGI) (2018)	Rozsah výnosov (AGI) (2019)	Bežná sadzba dane z príjmu	Bežná sadzba dane z dividend	Sadzba dane z dividend (tiež známa ako sadzba dane z kapitálových výnosov)
1 USD - 9 525 dolárov (samostatne) 1 USD - 19 050 dolárov (spoločné podanie manželstva)	1 $ - 9 700 $ (single) 1 USD - 19 400 USD (spoločné podanie manželstva)	10%	10%	0
9 526 USD - 38 700 USD (single) 19 051 dolárov - 77 400 dolárov (spoločné podanie manželstva)	9 701 USD - 39 475 $ (single) 19 401 dolárov - 78 950 dolárov (spoločné podanie manželstva)	12%	12%	0, pre AGI menej ako 38 600 USD (slobodný) alebo 0 0 200 000 USD (ženatý / vydatá). 15%, inak
38 701 USD - 82 500 USD (single) 77 401 dolárov - 165 000 dolárov (spoločné podanie manželstva)	39 476 USD - 84 200 USD (jednotlivo) 78 951 dolárov - 168 400 dolárov (spoločné podanie manželstva)	22%	22%	15%
82 501 USD - 157 500 USD (single) 165,001 USD - 315 000 dolárov (spoločné podanie manželstva)	84 201 USD - 160 725 USD (single) 168 401 USD - 321 450 USD (spoločné vydanie manželstva)	24%	24%	15% (+ 3,8 *%)
157 501 dolárov - 200 000 dolárov (samostatne) 315 001 dolárov - 400 000 dolárov (spoločné vydanie manželstva)	160 726 USD - 204 100 USD (single) 321 451 USD - 408 200 USD (spoločné vydanie manželstva)	32%	32%	15% (+ 3,8 *%)
200 001 - 500 000 dolárov (samostatne) 400,001 dolárov - 600 000 dolárov (spoločné podanie manželstva)	204 101 EUR - 510 000 USD (samostatne) 408,201 USD - 612 350 USD (spoločné podanie manželstva)	35%	35%	15% (+ 3,8 *%) pre AGI nižšie ako 425 801 dolárov (slobodné) alebo 479 001 USD (vydaté). 20% (+ 3,8 *%), inak
500,001 USD + (slobodný) 600,001 dolárov + (spoločné vydanie manželstva)	510 311 dolárov + (jeden) 612 351 dolárov + (spoločné vydanie manželstva)	37%	37%	20% (+ 3,8 *%)

* Príplatok + 3,8% je spôsobený NIIT (čistá daň z príjmu z investícií), prirážkou, ktorá bola zavedená na príjem z investícií ako súčasť zákona o cenovo dostupnej starostlivosti (Obamacare). Vzťahuje sa na samostatných spisovateľov s indexom AGI> 200 000 dolárov a podaním manželstva spolu s dokumentom AGI> 250 000 dolárov.

Ako ukazuje tabuľka, bez ohľadu na to, v ktorej daňovej kategórii sa nachádzate, dane sú pre kvalifikované dividendy vždy nižšie ako pre bežné dividendy. Čím vyššia je vaša daňová skupina, tým väčšie sú úspory z kvalifikácie dividend.

Podávanie daní

Zatiaľ čo niektoré kritériá oprávnenosti sa môžu zdať zložité, dobrou správou je, že jednotliví investori sa len zriedka musia obávať zisťovania, či sú dividendy, ktoré dostali, kvalifikované. Spoločnosť, ktorá rozdeľuje dividendy, je povinná urobiť toto rozhodnutie.

Koniec roka 1099-DIV forma, ktorú získate z obchodníka s cennými papiermi, výslovne určuje, ktoré časti vašich dividend sú bežné a kvalifikované. Pokiaľ ide o 1099-DIV, kvalifikované dividendy sú v rámčeku 1b a celkový počet všetkých bežných dividend vrátane kvalifikovaných dividend je v rámčeku 1a..

Pri registrácii daní pomocou online služby, ako je TaxAct alebo TurboTax, buď importujú váš 1099-DIV priamo od vášho makléra, alebo môžete zadať informácie sami. Pretože výška kvalifikovanej dividendy je v rámčeku 1b jasná, pravdepodobne nebudete musieť túto sumu určiť sami. Výnimkou by bolo použitie viacerých maklérov a otvorených opcií na obchodovanie pozícií v rovnakých akciách, za ktoré ste dostali kvalifikované dividendy.

Niektoré dividendy sa neuvádzajú pri 1099-DIV. Napríklad, ak vlastníte majetkový podiel v spoločnosti alebo spoločnosti S, dividendy z nich vám spoločnosť nahlási v zozname K-1, ktorý je súčasťou daňového priznania k dani z príjmu podaného spoločnosťou (formulár 1065) alebo spoločnosti S- Corp (formulár 1120S).

Referencie

• Kvalifikované dividendy - IRS.gov
• Kvalifikovaná dividenda - Wikipedia