Rozdiel medzi DPH a GST
Share
Jednou z hlavných reforiem indického daňového systému je zavedenie dane z pridanej hodnoty, tj. Dane z tovaru a služieb. Jeho cieľom je odstrániť kaskádový efekt, t. J. Dvojité zdanenie. GST je daň z pridanej hodnoty uvalená na výrobu, distribúciu a spotrebu tovaru a služieb. Obyčajne je v rozpore s daňou z pridanej hodnoty, ktorá sa v krátkom čase nazýva DPH, ktorá je nepriamou daňou vyberanou v každej etape výroby a distribúcie tovaru z prírastkovej hodnoty.
Hlavným rozdielom medzi DPH a GST je to, že zatiaľ čo DPH sa uplatňuje na predaj tovaru, GST sa uplatňuje na dodanie tovaru a poskytovanie služieb. Tento článok objasní všetky pochybnosti a mylné predstavy týkajúce sa týchto dvoch druhov daňových režimov v Indii..
Obsah: DPH Vs GST
- Porovnávacia tabuľka
- definícia
- Kľúčové rozdiely
- záver
Porovnávacia tabuľka
| Základ pre porovnanie | DPH | GST |
|---|---|---|
| zmysel | DPH je spotrebná daň, ktorá sa vyberá za pridanú hodnotu v každej fáze výroby / distribúcie tovaru. | GST je cieľová daň, ktorá sa účtuje za výrobu, predaj a spotrebu tovaru a služieb. |
| Miesto zdanenia | Predaj tovaru | Dodávky tovaru a služieb |
| Spôsob platby | offline | online |
| registrácia | Povinné, ak je obrat vyšší ako 10 lakhov. | Povinné, ak je obrat vyšší ako 20 lakhov. |
| Základ dane | Na základe súhrnu | Na základe transakcie |
| Inkaso príjmov | Štát predajcu vyberá príjmy | Spotrebiteľský štát vyberá príjmy |
| Spotrebná daň | Vyberá sa za výrobu tovaru podliehajúceho spotrebnej dani. | Nevyberá sa. |
| Medzištátny predaj | Vstupný kredit nie je možný v prípade medzištátneho predaja. | V prípade medzištátneho predaja je možné využiť vstupný kredit. |
Definícia DPH
Daň z pridanej hodnoty alebo inak nazývaná ako DPH je viacbodový daňový systém, v ktorom daň vyberá štátna vláda na každej úrovni výroby / distribúcie tovaru..
V tomto režime sa daň vyberá z prírastkovej hodnoty tovaru, aby sa vylúčil kaskádový efekt, pri rôznych úrovniach predaja. Je to druh spotrebnej dane, pri ktorej sa pridaná hodnota firmy rovná rozdielu medzi výnosmi a nákladmi na nákupy..
Umožňuje kupujúcemu tovaru využiť daňový úver na vstupe, t. J. Daň zaplatená v predchádzajúcej fáze sa odpočíta od čistej daňovej povinnosti. Na to, aby bolo možné využiť daňový úver na vstupe v systéme DPH, je každý predajca povinný získať registráciu.
V tomto systéme sa DPH vyberá pri rôznych druhoch sadzieb, 0% sa vzťahuje na poľnohospodárske výrobky a predmety spoločenského významu, 1% zlaté a strieborné šperky, 4% suroviny alebo vstupy používané pri výrobe a investičnom tovare, 20% na luxus. položky a zostávajúce položky sa zdaňujú podľa bežnej platovej sadzby, tj 12,5%.
Definícia GST
GST znamená daň z tovaru a služieb, ktorá je cieľovou daňou z pridanej hodnoty účtovanou za výrobu, predaj a spotrebu tovaru a služieb. Je dôležité poznamenať, že GST sa uplatňuje na pridanú hodnotu v každej fáze a nevyberie sa žiadna iná daň, čo vedie k odstráneniu kaskádového účinku..
V tomto systéme je dodávateľ tovaru alebo služieb oprávnený využiť daňový úver na vstupe, tj. GST zaplatený pri kúpe tovaru, bude započítaný proti GST splatnému za dodanie tovaru a poskytnutie služieb. V konečnom dôsledku teda konečný spotrebiteľ znáša daň uloženú posledným dodávateľom v distribučnom reťazci.
V Indii bol zavedený duálny GST, ktorý súčasne ukladá centrálna a štátna vláda na zdaňovanie tovaru a služieb. Stredisko účtuje daň z vnútro štátneho predaja nazývaného ako CGST. Štáty účtujú dane za služby nazývané SGST aUTGST v prípade území Únie. Na medzištátne dodávky tovaru a služieb, ktoré sú zdaniteľné, sa vzťahuje IGST, t. J. Daň z integrovaného tovaru a služieb.
Existuje mnoho nepriamych daní, ktoré sa vyberajú po zavedení GST v Indii a ktoré sú nižšie:
- Na úrovni CGST: Spotrebná daň, servisná daň, prirážka a zánik
- Na úrovni SGST: Octroi alebo vstupná daň, DPH, luxusná daň, prirážka a zánik
- Na úrovni IGST: Centrálna daň z obratu
Dosky GST sú pevné na 5%, 12%, 18% a 28%.
Kľúčové rozdiely medzi DPH a GST
Základné rozdiely medzi DPH a GST sú vysvetlené pomocou nasledujúcich bodov:
- DPH alebo daň z pridanej hodnoty je nepriama daň, pri ktorej sa daň ukladá na úrovni štátu, v každej etape výroby a distribúcie tovaru a služieb, pričom v predchádzajúcom štádiu sa platí daň za daň. Spoločnosť GST sa rozširuje na daň z tovaru a služieb, ktorá je jednotnou daňou vyberanou za dodanie tovaru a poskytnutie služieb, ktoré sa opiera o zásadu pridanej hodnoty.
- Zatiaľ čo DPH sa účtuje za predaj tovaru, v GST je zdanením dodávka tovaru a služieb.
- Registrácia a platba v režime DPH sa vykonávajú offline, zatiaľ čo GST je úplne online systém, pričom registráciu, podanie vrátenia a všetky ďalšie funkcie možno vykonať prostredníctvom spoločného portálu GST spravovaného sieťou tovarov a služieb (GSTN)..
- Pokiaľ ide o registráciu dodávateľa, v systéme DPH sa registrácia stáva povinnou, ak obrat dodávateľa prekročí Rs. 10 lakh. Naopak, ak celkový obrat dodávateľa prekročí Rs. 20 lakh, potom je povinný získať registráciu pod GST.
- Systém DPH je súhrnný daňový systém, v ktorom predajca tovaru musí vrátiť tovar na konci príslušného obdobia. Naopak, GST je daňový systém založený na transakciách.
- V prípade DPH štát predaja vyberie príjem, zatiaľ čo v GST vyberá príjem spotrebiteľský štát.
- V systéme DPH sa výrobcovi výrobkov podliehajúcich spotrebnej dani účtuje spotrebná daň z jeho výroby a DPH z vnútro štátneho predaja, čo spôsobuje dvojité zdanenie. Na druhej strane je v GST zahrnutá spotrebná daň, a preto neexistuje šanca na dvojité zdanenie týchto položiek.
- V rámci systému DPH nie je možné využiť úver na daň na vstupe v prípade medzištátneho predaja. Napríklad: Predpokladajme, že pri výrobe odevov sa vyberá centrálna spotrebná daň (CENVAT) a pri jej predaji v rámci štátu sa uplatňuje DPH. Aj keď CENVAT aj DPH sú daňou z pridanej hodnoty, započítanie nie je možné, pretože CENVAT je vyberaná ústrednou vládou a štátna vláda ukladá DPH. Na rozdiel od toho, GST je založená na zásade „jedna krajina, jedna daň“, takže na medzištátny predaj je k dispozícii úver na daň na vstupe..
záver
Celkovo sa DPH stala reformou starej dane z obratu, ktorá do veľkej miery odstránila kaskádový efekt. Podobne bol GST prijatý pre DPH, ktorá odpočítala ďalšie dane, ako napríklad spotrebnú daň, prirážku, zastavenie, vstupnú daň atď., Čo tiež zlepšilo daňový systém v Indii.
