Rozdiel medzi peňažným tokom a výkazom toku prostriedkov
Share
Kľúčový rozdiel - cash flow verzus výkaz toku prostriedkov
Dostupnosť hotovosti / fondu je životne dôležitým aspektom pre bežné prežitie podniku. Výkaz o peňažných tokoch a výkazy o tokoch finančných prostriedkov sú dve kľúčové výkazy vypracované spoločnosťami. Tieto dve výpovede sú však často zamieňané, pretože účelom oboch je preukázať dostupnosť hotovosti / fondu v organizácii. Kľúčový rozdiel medzi výkazom peňažných tokov a výkazom finančných prostriedkov je ten Výkaz o peňažných tokoch je výkaz, ktorý zaznamenáva prílev a odlev hotovosti za finančný rok kdežto výkaz toku kapitálu je výkaz používaný na hodnotenie zmeny finančnej situácie spoločnosti medzi dvoma účtovnými obdobiami, ktorá ukazuje prílev a odlev prostriedkov.
OBSAH
1. Prehľad a kľúčový rozdiel
2. Čo je výkaz o peňažných tokoch
3. Čo je to výkaz o pohybe fondu
4. Porovnanie bok po boku - prehľad o peňažných tokoch a tokoch prostriedkov
5. Zhrnutie
Čo je výkaz o peňažných tokoch?
Výkaz o peňažných tokoch je výkaz, ktorý zaznamenáva prílev a odlev hotovosti za finančný rok. Hotovosť je jedným z najdôležitejších aktív spoločnosti pre plynulý tok rutinných operácií a je najlikvidnejšia. Likvidita je životne dôležitá pre prežitie aj dlhodobú ziskovosť podniku. Transakcie vo výkaze peňažných tokov sa zaznamenávajú po prijatí hotovosti alebo po platbe, t. J. V hotovosti.
Vo výkaze peňažných tokov sú zaznamenané 3 hlavné typy činností
Peňažný tok z prevádzkových činností
Táto časť zaznamenáva hotovosť vyplývajúcu z bežných prevádzkových činností.
Napr. Predaj tovaru, hotovosť prijatá od dlžníkov
Peňažný tok z investičných činností
Peňažné prostriedky vyplývajúce z nákupu alebo predaja aktív sa zaznamenávajú ako investičné činnosti.
Napr. Peniaze prijaté z predaja strojov a zariadení, krátkodobé pôžičky
Peňažný tok z finančných činností
V tejto časti výkazu sa zaznamenáva prílev a odlev hotovosti od investorov.
Napr. Úroky zaplatené z úveru, vyplatené dividendy
Nižšie je uvedený formát výkazu peňažných tokov.
Po zistení hotovostného zostatku môže spoločnosť rozhodnúť o správe hotovosti. Ak existuje hotovostný prebytok (kladný hotovostný zostatok), možno krátkodobé investície považovať za príjmy, ktoré navyše zarábajú. Ak existuje hotovostný deficit (záporný hotovostný zostatok), je potrebné zvážiť vypožičanie prostriedkov, aby sa pokračovalo v činnosti hladkým spôsobom..
Čo je to prehľad o tokoch prostriedkov z fondu?
Výkaz toku kapitálu je výkaz, ktorý sa používa na hodnotenie zmeny finančnej situácie spoločnosti medzi dvoma účtovnými obdobiami, ktorá ukazuje prílev a odlev prostriedkov. Tento výkaz je zostavený na akruálnej báze a zaznamenáva zdroje a použitie finančných prostriedkov.
zdroje
Vzťahujú sa na prílev prostriedkov do organizácie.
Napr. emisia akcií, predaj stálych aktív
aplikácia
Žiadosti zahŕňajú odlev prostriedkov z organizácie.
Napr. Spätné odkúpenie akcií, nákup fixných aktív
Na rozdiel od výkazu o peňažných tokoch nie je výkaz o tokoch prostriedkov súčasťou zverejnených finančných výkazov; preto sa pripravujú hlavne na interné účely. Zobrazuje finančný stav organizácie a slúži ako užitočný porovnávací nástroj medzi dvoma účtovnými obdobiami. Pomáha tiež pochopiť variabilitu aktív, pasív a vlastného imania spoločnosti.
Aký je rozdiel medzi hotovostným tokom a výkazom toku prostriedkov fondu?
Výkaz o peňažných tokoch vs Výkaz o tokoch prostriedkov | |
| Výkaz o peňažných tokoch je výkaz, ktorý zaznamenáva prílev a odlev hotovosti za finančný rok. | Výkaz toku kapitálu je výkaz, ktorý sa používa na hodnotenie zmeny finančnej situácie spoločnosti medzi dvoma účtovnými obdobiami, ktorá ukazuje prílev a odlev prostriedkov. |
| Základy účtovníctva | |
| Zaznamenávanie transakcií sa uskutočňuje vo výkaze peňažných tokov v hotovosti. | Zaznamenávanie transakcií sa vykonáva na základe časového rozlíšenia vo výkaze tokov prostriedkov. |
| súčasti | |
| Peňažné toky a odtoky sú vykázané vo výkaze peňažných tokov. | Výkaz toku fondov uvádza zdroje a aplikácie fondov. |
| použitie | |
| Výkaz o peňažných tokoch je zverejnený finančný výkaz, ktorý používa niekoľko externých zainteresovaných strán. | Výkaz toku kapitálu je pripravený na interné účely, ktoré používajú najmä manažéri. |
Zhrnutie - Výkaz o peňažných tokoch vs Výkaz o tokoch prostriedkov
Rozdiel medzi hotovostným tokom a výkazom o tokoch prostriedkov fondu závisí najmä od komponentov spojených s každým výkazom. Výkaz o peňažných tokoch zaznamenáva prílevy a odlivy hotovosti, zatiaľ čo prehľad o tokoch prostriedkov vykazuje zdroje a použitie prostriedkov. Tieto výkazy sú údajom o hotovostnej pozícii a finančnom stave organizácie. Čistá hotovostná pozícia a pozícia fondu sa stáva životne dôležitou pre všetky typy organizácií pre plánovanie budúcich prevádzkových a investičných činností.
referencie:
1. Heakal, Reem. „Čo je to prehľad o peňažných tokoch?“ Investopedia. N.p., 04. máj 2017. Web. 9. mája 2017. .
2. „Výkazy peňažných tokov“. Výkazy peňažných tokov Študenti ACCA Global | ACCA Global. N.p., n.d. Web. 9. mája 2017. .
3. Batra, Karan. „Výkaz toku prostriedkov: význam a spôsob prípravy.“ Chartered Club. N.p., 27. februára 2017. Web. 9. mája 2017. .
4. „Príprava výkazu toku prostriedkov (so vzorkou).“ YourArticleLibrary.com: Knižnica novej generácie. N.p., 3. júla 2015. Web. 8. mája 2017. .
