Rozdiel medzi vnútorným auditom a vnútornou kontrolou

Kľúčový rozdiel - vnútorný audit verzus vnútorná kontrola
 

Interný audit a vnútorná kontrola sú dva hlavné aspekty akéhokoľvek typu organizácie. Vo všeobecnosti sú tieto dva pojmy často zamieňané a používané zameniteľne; napriek tomu sa navzájom líšia. Kľúčový rozdiel medzi vnútorným auditom a vnútornou kontrolou je tento vnútorný audit je funkciou, ktorá poskytuje nezávislé a objektívne uistenie, že systém vnútornej kontroly a riadenia rizík organizácie funguje efektívne kdežto jaVnútorná kontrola je implementovaný systém spoločnosťou, aby zabezpečila integritu finančných a účtovných informácií a aby napredovala k úspešnému plneniu svojich ziskovosti a prevádzkových cieľov..

OBSAH
1. Prehľad a kľúčový rozdiel
2. Čo je vnútorný audit
3. Čo je vnútorná kontrola
4. Porovnanie vedľa seba - interný audit verzus interná kontrola
5. Zhrnutie

Čo je vnútorný audit?

Interný audit je funkcia, ktorá poskytuje nezávislé a objektívne uistenie, že systém vnútornej kontroly a riadenia rizík spoločnosti funguje podľa plánu. Oddelenie vnútorného auditu je vedené interným audítorom, ktorý by mal mať najnovšie a relevantné finančné skúsenosti. Vnútorného audítora vymenúva výbor pre audit, ktorý bude hodnotiť efektívnosť vnútorného audítora a pravidelne dostávať audítorské správy. Pokiaľ ide o vnútorný audit, výbor pre audit má nasledujúce úlohy.

• Monitorujte a preskúmajte efektívnosť funkcie vnútorného auditu spoločnosti
• Zabezpečiť, aby funkcia vnútorného auditu mala prístup k primeraným finančným a iným zdrojom na plnenie svojich povinností
• Zabezpečiť, aby funkcia vnútorného auditu mala podporu a prístup k relevantným informáciám zo všetkých častí organizácie, aby mohla vykonať úspešný audit
• Podajte správu predstavenstvu a vydajte príslušné odporúčania o tom, ako zlepšiť systém vnútorného auditu spoločnosti
• Zvážte reakciu manažmentu na všetky kľúčové odporúčania týkajúce sa externého alebo interného auditu

Ak spoločnosť nemá funkciu vnútorného auditu (je to možné v určitom type spoločností, najmä v malých spoločnostiach, kde existuje iba funkcia externého auditu), potreba zriadenia funkcie vnútorného auditu by sa mala zvážiť každý rok..

Čo je vnútorná kontrola?

Vnútorná kontrola je systém implementovaný spoločnosťou na zabezpečenie integrity finančných a účtovných informácií a na to, aby spoločnosť úspešne plnila svoje ciele v oblasti ziskovosti a prevádzky. Hlavným dôvodom zavedenia postupov vnútornej kontroly je zabezpečenie zmiernenia rizík, ktorým spoločnosť čelí. Aj keď je zavedený efektívny systém vnútornej kontroly, neexistuje žiadna záruka, že riziká sa úplne odstránia; môžu sa však kontrolovať, aby nespôsobili značnú deštrukciu spoločnosti. Opatrenia vnútornej kontroly môžu mať tieto formy.

1. Rozdelenie povinností rozdeliť zodpovednosť za zaznamenávanie, kontrolu a audit transakcií s cieľom zabrániť tomu, aby sa jeden zamestnanec dopustil podvodného konania
2. Kontrola prístupu prostredníctvom dverových zámkov (pre fyzický prístup) a pomocou hesiel (pre online prístup)
3. Účtovné odsúhlasenia s cieľom zabezpečiť, aby zostatky na účtoch zodpovedali zostatkom na účtoch iných subjektov vrátane dodávateľov, zákazníkov a finančných inštitúcií
4. Pridelenie oprávnenia konkrétnym manažérom na autorizáciu transakcií významnej hodnoty
5. Nezávislé kontroly výkonnosti zamestnancov, napríklad dohľad

O druhu kontroly, ktorá by sa mala vykonať pre každé riziko, sa rozhodne na základe dvoch hľadísk.

• Pravdepodobnosť / pravdepodobnosť rizika - možnosť vzniku rizika
• Vplyv veľkosti rizika finančnej straty, ak sa riziko naplní

Pravdepodobnosť aj dopad rizika môžu byť vysoké, stredné alebo nízke. V prípade rizika s vysokou pravdepodobnosťou a dopadom by sa mali vykonávať kontroly s vysokým účinkom. Ak nie, bude vystavený vysokému kontrolnému riziku.

Obrázok 01: Pravdepodobnosť a vplyv rizika pomáha spoločnosti určiť typ opatrenia vnútornej kontroly, ktorý sa má použiť

Aký je rozdiel medzi vnútorným auditom a vnútornou kontrolou?

Vnútorný audit verzus vnútorná kontrola
Interný audit je funkcia, ktorá poskytuje nezávislé a objektívne uistenie, že systém vnútornej kontroly a riadenia rizík organizácie funguje efektívne.	Interná kontrola je systém implementovaný spoločnosťou na zabezpečenie integrity finančných a účtovných informácií a na to, aby spoločnosť úspešne plnila svoje ciele v oblasti ziskovosti a prevádzky..
Hlavná zodpovednosť
Hlavnou zodpovednosťou vnútorného auditu je preveriť efektívnosť systému vnútornej kontroly.	Za zabezpečenie správnych postupov vnútornej kontroly je hlavnou zodpovednosťou systém vnútornej kontroly.
príroda
Interný audit je preventívnym opatrením.	Vnútorná kontrola je detektívne opatrenie.

Zhrnutie - interný audit vs vnútorná kontrola

Rozdiel medzi vnútorným auditom a vnútornou kontrolou je zreteľný kvôli svojej povahe a uplatniteľnosti. Účelom vnútornej kontroly je zmiernenie rizík prostredníctvom náležitých kontrol a zabezpečenie, aby spoločnosti nebránilo v dosahovaní jej cieľov. kontrola, či tieto kontroly fungujú podľa plánu, je cieľom vnútorného auditu. Niekoľko veľkých spoločností, ako sú Enron a Lehman Brothers, sa zrútilo v dôsledku neexistencie spoľahlivého systému vnútornej kontroly a účinnej funkcie vnútorného auditu..

referencie:
1. Vnútorná kontrola. N.p., Web. 19. mája 2017. .
2. „Rozdiel medzi internými a externými auditmi - Otázky a odpovede.“ AccountingTools. N.p., n.d. Web. 21. mája 2017. .
3. „Vnútorný audit“. Investopedia. N.p., 23. novembra 2003. Web. 21. mája 2017. .

S láskavým dovolením:
1. „RiskMatrix-RH“ od RoyHanney - vlastná práca (CC BY 3.0) prostredníctvom Commons Wikimedia