Rozdiel medzi krátkodobými a dlhodobými kapitálovými ziskami
Share
Kľúčový rozdiel - krátkodobý vs. dlhodobý kapitálový zisk
Kapitálové zisky sú zvýšenie hodnoty kapitálových aktív nad rámec kúpnej ceny. Toto zvýšenie hodnoty je založené na dopyte a ponuke po majetku. Ak existuje dobre zavedený trh s aktívom, existuje ľahko dostupná trhová cena, ktorá podlieha výkyvom. Kľúčový rozdiel medzi krátkodobým a dlhodobým kapitálovým ziskom je tento krátkodobý kapitálové zisky sa získavajú predajom alebo výmenou kapitálových aktív držaných jeden rok alebo menej kdežto dlho termín kapitálové zisky sú zisky z predaja alebo výmeny kapitálového majetku držaného dlhšie ako jeden rok.
OBSAH
1. Prehľad a kľúčový rozdiel
2. Čo je to krátkodobý kapitálový zisk
3. Čo je to dlhodobý kapitálový zisk
4. Porovnanie bok po boku - krátkodobé vs. dlhodobé kapitálové zisky
5. Zhrnutie
Čo je to krátkodobý kapitálový zisk?
Krátkodobý kapitálový zisk je zisk realizovaný predajom alebo výmenou kapitálového majetku, ktorý bol držaný po dobu jedného roka alebo menej..
Príklad: Investor upisuje 200 akcií spoločnosti SDF dňa 01.25.2016 za cenu 15 USD za akciu. Akcie predá 11.20.2016, keď sa cena za akciu zvýšila na 19 dolárov. Kapitálový zisk tak bude,
Kapitálový zisk = (200 * $ 19) - (200 * $ 15) = 800 USD
Kapitálový zisk v percentách = 800 USD / 3 000 * 100 = 26,6%
Jedným z najdôležitejších dôsledkov, ktoré by sa mali zohľadniť v súvislosti s kapitálovými výnosmi, sú daňové sadzby. Krátkodobé zisky sa zdaňujú s hraničnou daňovou sadzbou daňového poplatníka (daňová čiastka splatná z dodatočnej jednotky príjmu, ak sa suma dane zvyšuje s rastom príjmu). Tento druh dane sa označuje ako „daň z kapitálových výnosov“.
Kapitálové aktíva môžu tiež utrpieť krátkodobé straty. Za týchto okolností môže byť strata započítaná proti krátkodobému zisku a čistý výsledok bude platiť pre platbu dane. Zdaniteľná kapitálová strata je obmedzená na 3 000 dolárov pre samostatných daňovníkov a 1 500 dolárov pre vydatých daňovníkov.
Čo je to dlhodobý kapitálový zisk?
Dlhodobé kapitálové zisky sa realizujú predajom alebo výmenou kapitálového majetku, ktorý bol držaný po dobu dlhšiu ako jeden rok. Pokračovanie z rovnakého príkladu,
Príklad: Predpokladajme, že vyššie uvedený investor drží akcie 7 rokov. Počas 10 rokov hodnota akcií kolísala smerom hore a dole a celkovo sa hodnota zvýšila na 27 dolárov za akciu. Kapitálový zisk tak bude,
Kapitálový zisk = (200 * $ 27) - (200 * $ 15) = 2 400 $
Kapitálový zisk v percentách = 2 400 $ / 3 000 * 100 = 80%
Dlhodobé kapitálové zisky sa zdaňujú s výhodnou sadzbou v porovnaní s bežnými príjmami a krátkodobými kapitálovými výnosmi. Dlhodobé kapitálové zisky sa tiež zdaňujú s hraničnou sadzbou dane. Percento dane splatnej podľa hraničnej sadzby dane je uvedené v nasledujúcej tabuľke.
| Marginálna sadzba dane | Sadzba dane z dlhodobých kapitálových výnosov |
| 10% | 0% |
| 15% | 0% |
| 25% | 15% |
| 28% | 15% |
| 33% | 15% |
| 35% | 15% |
| 39,6% | 20% |
Rovnako ako v prípade krátkodobých kapitálových ziskov, aj dlhodobé kapitálové zisky sa môžu použiť na započítanie dlhodobých kapitálových strát. Okrem toho môžu investori požadovať krátkodobé kapitálové straty aj z dlhodobých kapitálových ziskov.
Príklad: Investor má dlhodobý kapitálový zisk 50 000 USD a krátkodobú kapitálovú stratu 3 000 USD. Preto musí na daňové účely vykázať iba rozdiel 47 000 dolárov.
Obrázok 1: Kapitálové zisky podliehajú výkyvom
Aký je rozdiel medzi krátkodobými a dlhodobými kapitálovými ziskami??
Krátkodobé a dlhodobé kapitálové zisky | |
| Krátkodobé kapitálové zisky sa získavajú predajom alebo výmenou kapitálových aktív držaných jeden rok alebo menej. | Dlhodobé kapitálové zisky sú zisky z predaja alebo výmeny kapitálového majetku držaného dlhšie ako jeden rok. |
| Daňové sadzby | |
| Daňové sadzby pre krátkodobé kapitálové zisky sú vyššie ako dlhodobé kapitálové zisky. | Dlhodobé kapitálové zisky sa zdaňujú nižšou sadzbou v porovnaní s krátkodobými kapitálovými výnosmi. |
| Druh majetku | |
| Krátkodobé kapitálové zisky sa zvyčajne získavajú predajom alebo výmenou akcií. | Dlhodobé kapitálové zisky sa zvyčajne získavajú predajom alebo výmenou dlhodobého majetku, ako je nehnuteľnosť. |
Zhrnutie - krátkodobé vs. dlhodobé kapitálové zisky
Rozdiel medzi krátkodobými a dlhodobými kapitálovými ziskami závisí predovšetkým od časového obdobia, v ktorom sú držané pred predajom alebo výmenou. Okrem rozdielu v časovom rámci sú ich štruktúra a povaha navzájom veľmi podobné. Obidva sú zdaňované s hraničnou sadzbou dane a kapitálové straty sa môžu vymáhať z kapitálových výnosov. Čím dlhšie sú aktíva držané, tým vyššie je riziko kolísania hodnoty. To je dôvod, prečo sú dlhodobé kapitálové zisky zdaňované nižšou sadzbou v porovnaní s krátkodobými kapitálovými ziskami.
Referencie
1. „Krátkodobý zisk“. Investopedia. N.p., 22. mája 2008. Web. 29.03.2017.
2. „Zisk alebo strata z dlhodobého kapitálu.“ Investopedia. N.p., 29. júla 2015. Web. 29.03.2017.
3. Frankel, Matthew. „Daňové sadzby pre dlhodobé kapitálové zisky v roku 2017.“ Motley blázon. The Motley Fool, 1. januára 1970. Web. 29.03.2017.
S láskavým dovolením:
1. „USA Podiely na výnosoch 1% a 0,1% 1913 - 2013 ”od Farcastera na anglickej Wikipédii (CC BY-SA 3.0) prostredníctvom Commons Wikimedia
