C Corporation vs. S Corporation
Share
Spoločnosť S sa odlišuje od bežnej (alebo C) spoločnosti iba v tom, že si zvolí zdanenie podľa podkapitoly S kapitoly 1 Kódexu vnútorného príjmu IRS. Kongres vytvoril podkapitolu S v daňovom zákonníku v roku 1958 na podporu podnikania a malých podnikov. Korporácie kombinujú výhody partnerstva (jediné zdanenie) s obmedzenou zodpovednosťou ponúkanou korporáciami. Na druhej strane korporácie C umožňujú väčšiu flexibilitu v počte a type akcionárov, ako aj rôznych tried akcií..
Porovnávacia tabuľka
Rozdiely - podobnosti -| C Corporation | S Corporation | |
|---|---|---|
| Vhodné pre | Stredne veľké až veľké podniky s mnohými akcionármi (vrátane inštitucionálnych investorov) | Malé podniky s menej ako 100 akcionármi, ktoré sa skladajú z občanov USA a / alebo cudzincov s pobytom na účely dane z príjmu. |
| zdanenie | Dvojité zdanenie - príjem spoločnosti sa zdaňuje sadzbou dane z príjmu právnických osôb (približne 34%); akcionári tiež platia daň z dividend alebo rozdelených ziskov (zhruba 20%). | Jednotné zdanenie (zisk alebo strata sa prenáša priamo na akcionárov) |
| Úroveň riadenia | Dôstojníci, predstavenstvo | Dôstojníci, predstavenstvo spoločnosti |
| vlastníctvo | Akcionári sú vlastníkmi. | Akcionári sú vlastníkmi spoločnosti S-Corp. |
| Právnická osoba | Oddelený subjekt od akcionárov (vlastníkov), ktorí za normálnych okolností nemôžu niesť zodpovednosť za akékoľvek fiškálne povinnosti | Oddelený subjekt od akcionárov (vlastníkov), ktorí za normálnych okolností nemôžu niesť zodpovednosť za akékoľvek fiškálne povinnosti |
| Výber daňovej štruktúry | Zisky spoločnosti C sa zdaňujú sadzbou dane z príjmu právnických osôb. | Spoločnosť S sa rozhodla, že bude zdanená podľa podkapitoly S IRC. |
| Papierovanie a záznamy | Vyžadujú sa formálne zasadnutia predstavenstva a akcionárov a zápisnice. Vyžaduje sa aj podávanie výročných správ o stave. | Vyžadujú sa formálne zasadnutia predstavenstva a akcionárov a zápisnice. Vyžaduje sa tiež, aby sa ročné štátne správy podávali s príslušným poplatkom; môžu súbory posielať poštou, ale väčšina štátov ich umožňuje online |
| Zhromaždenie akcionárov | Vyžaduje sa formálne stretnutie akcionárov a predstavenstva. | Vyžaduje sa formálne stretnutie akcionárov a predstavenstva |
| S ručením obmedzeným | Áno | Áno |
| Kontinuita života | Neurčitý termín | Neurčitý termín |
Obsah: C Corporation vs S Corporation
- 1 Kvalifikácia na štatút spoločnosti
- 2 Formácia
- 3 Zdaňovanie spoločnosti C vs.
- 3.1 Rozdiely vo vykazovaní daní
- 4 Referencie
Kvalifikácia pre štatút spoločnosti
Aby sa voľby mohli považovať za spoločnosť S, musia byť splnené tieto požiadavky:
- Musí to byť oprávnená osoba (domáca spoločnosť alebo spoločnosť s ručením obmedzeným).
- Musí mať iba jednu triedu zásob. (Pozri Bežné zásoby verzus Preferované zásoby)
- Nesmie mať viac ako 100 akcionárov.
- Manželia sa automaticky považujú za jedného akcionára. Rodiny definované ako jednotlivci pochádzajúci od spoločného predka, plus manželia a bývalí manželia buď spoločného predka, alebo ktokoľvek, kto od tejto osoby leží v priamom vzťahu, sa považujú za jedného spoločníka, ak si akýkoľvek člen rodiny zvolí takéto zaobchádzanie..
- Akcionári musia byť občanmi alebo rezidentmi USA a musia byť fyzickými osobami (osoba), takže akcionári a partnerstvá spoločností musia byť vylúčení. Niektoré spoločnosti oslobodené od dane, najmä spoločnosti 501 c) (3), však môžu byť akcionármi..
- Zisky a straty sa musia rozdeliť medzi akcionárov úmerne každému, kto má záujem na podnikaní.
Ak spoločnosť, ktorá sa rozhodla byť považovaná za spoločnosť S, prestane spĺňať požiadavky (napríklad ak v dôsledku prevodov akcií počet akcionárov presiahne 100 alebo neoprávnený akcionár, ako napríklad cudzinec, ktorý nadobudol podiel), spoločnosť stratí svoj štatút spoločnosti S a vráti sa k riadnemu podniku C.
Tvorenie
Pre korporácie S aj C formácia spravidla vyžaduje podanie štátu, získanie federálneho daňového identifikačného čísla a voľby S. Štátne podanie sa zvyčajne skladá z:
- Stanovy spoločnosti
- Firemné stanovy
- Písomný súhlas zakladateľa
- Uznesenia z prvého zasadnutia správnej rady
Ak spoločnosť spĺňa požiadavky štatútu S a chce byť zdanená podľa podkapitoly S, jej akcionári môžu podať formulár 2553: „Voľba v malom podniku“ s Internal Revenue Service (IRS). Formulár 2553 musia podpísať všetci akcionári spoločnosti. Ak akcionár býva v štáte, v ktorom je majetkom spoločnosti, manžel / manželka akcionára musí všeobecne podpísať aj dokument 2553.
Voľby do spoločnosti sa musia spravidla uskutočňovať do pätnásteho dňa tretieho mesiaca daňového roka, pre ktorý sú voľby určené, alebo kedykoľvek počas roka, ktorý bezprostredne predchádza daňovému roku. Niektoré štáty ako New York a New Jersey vyžadujú samostatné voľby na úrovni štátu S, aby sa s korporáciou na účely štátnej dane zaobchádzalo ako so spoločnosťou S.
Zdaňovanie spoločnosti C vs.
Zatiaľ čo dane zamestnancov Medicare a FICA, ako aj štátne dane nie sú ovplyvnené firemnou štruktúrou spoločnosti, federálne zaobchádzanie s daňou z príjmu sa líši v prípade spoločností C a S. Sadzba dane z príjmu právnických osôb je zvyčajne nižšia ako sadzba dane z príjmu fyzických osôb. V prípade korporácií C je však dvojité zdanenie, pretože (a) Spoločnosť je zdaňovaná zo zisku a (b) ak sú tieto zisky rozdelené akcionárom (vlastníkom), zdaňujú sa títo vlastníci z týchto dividend.
Korporácie môžu obísť toto dvojité zdanenie tým, že nahlásia celý príjem z priznania dane z príjmu fyzických osôb akcionárom. Deje sa tak v pomere k vlastníctvu každého akcionára v spoločnosti. To nielen umožňuje obísť dvojité zdanenie, ale tiež to znamená, že straty, ktoré spoločnosti vzniknú, sa môžu vykázať v daňovom priznaní k dani z príjmu fyzických osôb, čím sa zníži ich daňová povinnosť. Korporácie C prenášajú svoje straty do vyrovnania s budúcimi ziskami spoločnosti.
Rozdiely v daňovom vykazovaní
Pokiaľ ide o spoločnosti S, akcionári vykazujú príjem na formulári 1120S, platy na formulári W-2 a rozdelenie zisku podľa harmonogramu K-1. V prípade spoločnosti C je daňové výkazníctvo na tlačive 1120 pre príjem, platy na tlačive W-2 a rozdelenie zisku na tlačive 1099-DIV..
Referencie
- Členstvo v S-Corp - Združenie S Corporation
- Wikipedia: S corporation
- Obchodné typy - LegalZoom
